Con la llegada de 2025, es fundamental entender cuáles ingresos están exentos del Impuesto Sobre la Renta (ISR) en México para evitar complicaciones fiscales al momento de realizar la declaración. La Ley del ISR, en su artículo 93, establece una serie de ingresos que no están sujetos a impuestos, lo cual puede beneficiar tanto a trabajadores como a empresarios y personas físicas. En este artículo, exploramos los detalles de estas exenciones, desde herencias hasta pensiones, pasando por becas y más.
¿Qué es el ISR y por qué algunos ingresos están exentos?
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un gravamen que las personas físicas y morales deben pagar sobre sus ingresos. Sin embargo, la Ley del ISR contempla que ciertos ingresos no deben ser gravados para facilitar el bienestar económico de los ciudadanos. Estos ingresos exentos permiten que las personas reciban dinero sin la obligación de pagar impuestos sobre él, siempre y cuando cumplan con los límites establecidos por la ley.
Ingresos exentos en 2025: una lista detallada
En 2025, diversos tipos de ingresos no estarán sujetos al ISR, pero cada uno tiene características y limitaciones específicas. A continuación, se detalla una lista con los principales ingresos exentos:
1. Indemnizaciones por despido o jubilación
Las indemnizaciones que recibes por despido o jubilación están exentas de ISR, pero con un límite. Este límite es de hasta 90 veces el salario mínimo general por cada año de servicio. Este beneficio es ideal para aquellos que han trabajado durante años y reciben una compensación por la terminación de su relación laboral.
2. Herencias y legados
Las herencias o legados que recibas no están sujetos a ISR, lo que significa que no tendrás que pagar impuestos por el dinero o bienes heredados. Sin embargo, es recomendable declarar el origen de estos bienes si el SAT lo solicita.
3. Donaciones entre familiares
Las donaciones hechas entre familiares directos (como cónyuge, padres e hijos) también están exentas de ISR. Sin embargo, las donaciones entre personas que no están relacionadas por parentesco pueden estar sujetas a impuestos, por lo que es crucial conocer las reglas que rigen este tipo de transacciones.
4. Aguinaldo
El aguinaldo se considera una prestación laboral que también está exenta de ISR, pero solo hasta 30 veces la UMA (Unidad de Medida y Actualización). En 2025, esto equivale a $3,439.46. Cualquier monto que exceda este límite estará sujeto al ISR.
5. Prestaciones de previsión social
Las prestaciones de previsión social, como los vales de despensa, el fondo de ahorro y el seguro de gastos médicos, están exentas del ISR, siempre que se otorguen dentro de los límites establecidos por la ley. Estas prestaciones son una forma de apoyo adicional para los empleados, brindándoles beneficios sin que esto afecte su declaración de impuestos.
6. Becas
Las becas otorgadas por instituciones públicas o privadas están exentas de ISR, siempre y cuando sean razonables y se ajusten al nivel educativo del beneficiario. Las becas tienen como fin apoyar el acceso a la educación, por lo que su exención fomenta el estudio sin cargas fiscales adicionales.
7. Premios culturales o científicos
Si has recibido premios por participar en concursos científicos, artísticos o literarios, estos también pueden estar exentos de ISR. La condición es que estos premios sean otorgados por concursos abiertos al público o a un gremio profesional reconocido.
8. Venta de casa habitación
Si decides vender tu casa habitación y el valor de la venta no excede las 700,000 UDIS (aproximadamente $5 millones de pesos en 2025), el ingreso obtenido estará exento de ISR. Es importante que esta transacción se formalice ante notario. Si el monto de la venta excede este límite, solo el excedente estará sujeto a impuestos.
9. Pensiones y jubilaciones
Las pensiones y jubilaciones también están exentas de ISR, pero solo hasta 15 veces el valor de la UMA, que en 2025 equivale a $51,591.9 mensuales. Si tus ingresos por pensión superan este límite, se deberá pagar el ISR correspondiente.
10. Seguros de vida
Si eres beneficiario de un seguro de vida, los montos que recibas por el fallecimiento del asegurado estarán exentos de ISR, lo que garantiza que el dinero se destine completamente a los beneficiarios sin deducciones fiscales.
Consideraciones clave al aprovechar estas exenciones
Es fundamental tener en cuenta las limitaciones y detalles establecidos por la ley para evitar sorpresas al momento de declarar tus impuestos. Por ejemplo, en el caso de la venta de la casa habitación, si el monto supera el límite de 700,000 UDIS, solo el excedente estará sujeto al ISR. Igualmente, las pensiones y jubilaciones solo estarán exentas hasta el monto señalado, y cualquier cantidad adicional estará gravada.
¿Cómo optimizar tu declaración fiscal?
Para aprovechar al máximo las exenciones fiscales de 2025, es esencial estar al tanto de las actualizaciones anuales del SAT y cumplir con los requisitos legales. Tener un control adecuado de tus ingresos exentos y aquellos sujetos a impuestos es clave para una planificación fiscal eficiente.
Conocer estos beneficios fiscales puede ayudarte a optimizar tus finanzas y a tomar decisiones informadas sobre la venta de bienes, el manejo de tus ahorros, o incluso la forma en que recibirás tu pensión o jubilación.
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